如果你正打算考稅務(wù)師，第一個跳進腦海的問題大概率是：“到底要考幾科？都考些什么內(nèi)容？難不難？” 作為過來人，我太懂這種“面對一堆考試信息，卻不知道從哪下手”的迷茫了。今天這篇文章，我會把稅務(wù)師考試的5個科目拆解得明明白白，告訴你每科到底考什么、難度怎么樣、怎么備考更高效，幫你徹底搞懂“稅務(wù)師考哪幾門”這個核心問題，看完就能規(guī)劃自己的備考路徑。
一、稅務(wù)師考哪幾科？官方明確：5科！一科都不能少
先給結(jié)論：稅務(wù)師考試一共考5科，分別是《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財務(wù)與會計》。這5科涵蓋了稅法、法律、會計、實務(wù)操作等稅務(wù)師必備的核心能力，少一科都拿不到證書。
可能有同學(xué)會問：“聽說有免試？” 確實，稅務(wù)師有免試政策（比如經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類的高級職稱考生，可免試《財務(wù)與會計》或《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》），但免試最多只能免1科，剩下的科目還是得考。對大部分普通考生來說，5科都需要認真準(zhǔn)備。
二、5科核心內(nèi)容拆解：從“學(xué)什么”到“怎么學(xué)”，一篇講透
1. 《稅法（一）》：稅務(wù)師的“入門第一課”，難度
科目定位：這科是稅務(wù)師考試的“基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)”，主要講增值稅、消費稅、關(guān)稅等“流轉(zhuǎn)稅”，簡單說就是“商品在流通環(huán)節(jié)要交的稅”。
核心考點：增值稅（占比40%左右，重中之重?。?、消費稅（占比20%）、土地增值稅（?？加嬎悖①Y源稅等。比如“增值稅的視同銷售行為”“消費稅的稅目稅率”“土地增值稅的清算流程”，都是每年必考的點。
備考痛點：很多人覺得“稅法一簡單，隨便看看就行”，結(jié)果栽在細節(jié)上。比如增值稅的稅率（13%、9%、6%、3%）、免稅政策、進項稅額抵扣規(guī)則，細節(jié)多到讓人頭大，記錯一個數(shù)，整道計算題就白做了。
一句話總結(jié)：別輕視！把增值稅學(xué)透了，后面的科目會輕松一大半。
2. 《稅法（二）》：“所得稅+財產(chǎn)稅”進階，難度
科目定位：如果說《稅法一》是“商品稅”，那《稅法二》就是“所得稅和財產(chǎn)稅”，比如企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。這些稅種和企業(yè)、個人的“錢袋子”直接相關(guān)，政策細節(jié)更多，難度比稅法一稍高。
核心考點：企業(yè)所得稅（占比40%，比如收入確認、費用扣除、稅收優(yōu)惠）、個人所得稅（占比30%，綜合所得、經(jīng)營所得的計算）、國際稅收（近年考頻上升）。舉個例子：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除”，這類“限額扣除”規(guī)則，每年都考到讓你懷疑人生。
備考痛點：政策變動快！比如個人所得稅的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)所得稅的研發(fā)費用加計扣除比例，每年可能都有調(diào)整，需要緊跟最新政策。另外，“稅收優(yōu)惠”是重點也是難點，不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)優(yōu)惠政策不一樣，很容易記混。
一句話總結(jié)：和《稅法一》并稱“稅法兄弟”，建議兩科一起備考，知識點能互相呼應(yīng)。
3. 《涉稅服務(wù)實務(wù)》：稅務(wù)師的“動手操作課”，難度
科目定位：這科是5科里最“接地氣”的——教你怎么幫企業(yè)報稅、做稅務(wù)籌劃、應(yīng)對稅務(wù)稽查，說白了就是“稅務(wù)師的日常工作實操”。它的內(nèi)容建立在《稅法一》《稅法二》的基礎(chǔ)上，所以一定要先學(xué)稅法，再學(xué)實務(wù)！
核心考點：納稅申報（增值稅、企業(yè)所得稅申報流程）、涉稅會計核算（怎么寫會計分錄）、稅務(wù)籌劃（比如利用稅收優(yōu)惠幫企業(yè)節(jié)稅）、稅務(wù)行政復(fù)議（和稅務(wù)局“打交道”的流程）。主觀題占比60%，需要你“寫分錄”“填申報表”“分析案例”，光背知識點沒用，必須動手練。
備考痛點：“我明明稅法學(xué)得不錯，怎么實務(wù)題還是不會做？” 這是很多考生的通病。因為實務(wù)考的是“應(yīng)用能力”，比如給你一個企業(yè)的業(yè)務(wù)場景（銷售商品、發(fā)工資、買設(shè)備），讓你算應(yīng)納稅額、填申報表，甚至寫稅務(wù)籌劃方案。如果只學(xué)理論不練題，上了考場就會一臉懵。
一句話總結(jié)：稅法是“理論課”，實務(wù)是“實操課”，兩者結(jié)合才能真正學(xué)會“怎么做稅務(wù)師”。
4. 《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》：法律條文的“記憶大賽”，難度
科目定位：這科純考“法律知識”，包括行政法（和稅務(wù)局相關(guān)的法律，比如《稅收征管法》）、民法（合同、物權(quán)、婚姻家庭等）、刑法（涉稅犯罪）、訴訟法（行政訴訟、民事訴訟）。內(nèi)容多、雜，但不需要太深的法律基礎(chǔ)，記住就行。
核心考點：行政法（占比30%，比如稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政許可）、民法（占比40%，合同法律制度、物權(quán)法律制度是重點）、刑法（占比10%，逃稅罪、虛開發(fā)票罪等常見涉稅犯罪）。比如“行政復(fù)議的申請期限是60天”“合同無效的情形有哪些”，都是需要精準(zhǔn)記憶的考點。
備考痛點：“知識點太碎了，記了又忘，忘了又記！” 法律條文就像散落的珠子，需要用“邏輯線”串起來。比如學(xué)民法時，按“合同訂立履行變更解除違約”的流程記，就比孤立記法條效率高。
一句話總結(jié)：別死記硬背！用“思維導(dǎo)圖+案例理解”，把零散的法律條文變成“知識網(wǎng)”。
5. 《財務(wù)與會計》：會計+財管的“綜合卷”，難度
科目定位：這科是“會計+財務(wù)管理”的結(jié)合體，會計部分占比70%（比如存貨、固定資產(chǎn)、收入準(zhǔn)則），財管部分占比30%（比如財務(wù)分析、籌資管理、投資管理）。如果有會計基礎(chǔ)（比如考過初級/中級會計），學(xué)起來會輕松很多；零基礎(chǔ)的話，這科可能是“老大難”。
核心考點：會計部分（存貨的計價方法、固定資產(chǎn)折舊、收入的確認與計量——新收入準(zhǔn)則每年必考！）、財管部分（財務(wù)比率分析、資金需要量預(yù)測、本量利分析）。比如“用完工百分比法確認收入”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提”，都是會計部分的重點；“流動比率、速動比率的計算”則是財管的?？键c。
備考痛點：會計分錄記不住、財管公式不會用。尤其是“金融工具”“長期股權(quán)投資”這些章節(jié)，零基礎(chǔ)考生很容易被繞暈。我的建議是：會計部分先學(xué)“資產(chǎn)類”科目（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），再學(xué)“負債和所有者權(quán)益”，最后學(xué)“收入、費用、利潤”，循序漸進；財管部分重點掌握“公式的適用場景”，比如“資本資產(chǎn)定價模型”什么時候用，比死記公式更重要。
一句話總結(jié)：會計是“基礎(chǔ)盤”，財管是“加分項”，零基礎(chǔ)考生建議先補會計基礎(chǔ)（比如看看初級會計的《初級會計實務(wù)》）。
三、科目搭配“避坑指南”：不同考生怎么選？別盲目跟風(fēng)！
知道了考哪幾科，接下來就是“怎么搭配科目備考”。5科成績有效期5年，大部分人會在2-3年內(nèi)考完，盲目報考太多科目容易“貪多嚼不爛”，太少又拉長備考周期。結(jié)合不同考生的情況，給幾個實用搭配方案：
零基礎(chǔ)/在職考生（時間少、基礎(chǔ)弱）：建議“2科/年”
推薦搭配：
第一年：《稅法（一）》+《稅法（二）》（兩科關(guān)聯(lián)性強，內(nèi)容基礎(chǔ)，學(xué)完能快速建立稅務(wù)思維）
第二年：《涉稅服務(wù)實務(wù)》+《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（實務(wù)需要稅法基礎(chǔ)，法律純記憶，兩者難度互補）
第三年：《財務(wù)與會計》（單獨攻克最難的一科，壓力?。?
理由：零基礎(chǔ)考生最怕“一上來就啃硬骨頭”，稅法一、稅法二難度低，能幫你建立信心；在職考生每天備考時間可能只有2-3小時，2科剛好能兼顧。
有會計基礎(chǔ)/全職備考（時間多、基礎(chǔ)好）：建議“3科/年”
推薦搭配：
第一年：《稅法（一）》+《稅法（二）》+《涉稅服務(wù)實務(wù)》（“稅法三兄弟”打包學(xué)，實務(wù)直接用稅一稅二的知識，效率最高）
第二年：《財務(wù)與會計》+《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（會計有基礎(chǔ)，法律純記憶，兩年考完壓力不大）
理由：“稅一+稅二+實務(wù)”被稱為“黃金搭配”，三科知識點高度重合（比如實務(wù)的納稅申報，就是稅一稅二的計算應(yīng)用），一起學(xué)能節(jié)省50%的時間。
避坑提醒：這兩種搭配別嘗試！
不要“法律+財管”一起考：兩科都是“記憶+計算”大戶，法律要記法條，財管要算公式，大腦容易“打架”。
不要第一年只考1科：5年有效期看似長，但拖延癥很容易讓你“最后一年慌了神”，盡量每年考2-3科，穩(wěn)步推進。
四、高效備考“黃金法則”：別再無效努力，這3點比熬夜刷題更重要
1. 稅法類科目（稅一、稅二、實務(wù)）：“抓大放小”+“做題為王”
稅法的核心是“計算”，尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，占分高、考點固定，一定要吃透。
方法：先聽基礎(chǔ)課（不用聽太細，重點章節(jié)反復(fù)聽），然后做真題（近5年真題至少刷2遍），錯題整理成“錯題本”，標(biāo)注錯誤原因（比如“稅率記錯”“政策理解偏差”）。
舉例：增值稅的“銷項稅額計算”，記住公式“銷項稅額=銷售額×稅率”，但要注意“銷售額是否含稅”“視同銷售的情形”“免稅政策”這三個坑，通過做題把這些坑都踩一遍，考試就不容易錯了。
2. 法律科目：“理解+口訣”，拒絕死記硬背
法律條文枯燥，但可以用“案例理解”+“口訣記憶”。
案例理解：比如學(xué)“合同無效的情形”，記“無民事行為能力人簽的合同無效”，可以聯(lián)想“5歲小孩買房子，合同肯定不算數(shù)”，比干記法條好記。
口訣記憶：比如行政復(fù)議的受案范圍，總結(jié)成口訣“處罰強制許可征，不作為也可申請”（處罰、強制措施、行政許可、征收征用、行政不作為），朗朗上口，不容易忘。
3. 財務(wù)與會計：“會計分錄”和“公式”要動手寫
會計分錄不要只看不動手，財管公式不要只背不用。
會計：拿一張白紙，跟著例題寫分錄，比如“存貨跌價準(zhǔn)備的計提”：借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價準(zhǔn)備。寫10遍，比看100遍印象深。
財管：公式要結(jié)合例題用，比如“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額”，找一道真題，代入數(shù)據(jù)算一遍，就知道“平均應(yīng)收賬款余額”怎么取數(shù)了。
寫在最后：稅務(wù)師考試不難，但“方法”比“時間”更重要
其實稅務(wù)師考試的難度，比注會低，比中級會計稍高，只要方法對，堅持學(xué)，大部分人2-3年都能考完。關(guān)鍵是別被“5科”嚇到，拆分成小目標(biāo)（比如“這個月搞定增值稅”“這周末背完企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”），一步一步來。
最后想說：備考就像跑馬拉松，不用一開始就沖刺，但要保持節(jié)奏。每天進步一點，到考試時你會發(fā)現(xiàn)，那些曾經(jīng)覺得難的科目，不知不覺就被你“啃”下來了。加油，未來的稅務(wù)師！
（注：以上考試科目及政策基于2024年稅務(wù)師考試信息，若2025年有官方調(diào)整，以官方最終公布為準(zhǔn)。）
尊重原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明出處與鏈接：http://yi18.com.cn/Accounting/Accounting_titles/676199.html，違者必究！
