預售怎么開票

最近后臺總收到私信：“我們公司搞預售，客戶付了定金就催著開票，到底能不能開？”“預售的貨還沒發(fā)，先開票會不會有稅務風險？”“定金和尾款分開收的，發(fā)票要分開開還是一起開？”

其實預售開票這事兒，說難不難，但要是沒搞清楚規(guī)則，要么得罪客戶，要么被稅務盯上——之前就有個做家具預售的老板，客戶付了定金就開了全額發(fā)票，結(jié)果貨還沒發(fā)，稅務核查時認定“提前確認收入”，補稅又罰款。今天就掰開揉碎了講：預售到底怎么開票？從前提條件到具體步驟，再到不同行業(yè)的實操案例，看完你就能直接上手。

一、先搞懂：預售開票的“前提條件”，少一個都可能踩坑

很多人覺得“只要收了錢就能開票”，但預售和普通銷售不一樣——貨還沒發(fā)、服務還沒提供，盲目開票很容易出問題。想合規(guī)開票，先確認這3個前提：

1. 合同里必須寫清楚“開票約定”

不管是線上電商還是線下簽合同，一定要在預售協(xié)議里注明：開票時間（比如“發(fā)貨后3日內(nèi)開票”）、發(fā)票類型（專票還是普票）、金額（定金/尾款分開還是合并）。

舉個例子：你賣化妝品搞預售，客戶付了100元定金（總價款500元），合同里沒寫“定金是否開票”，客戶可能會認為“付了錢就得開票”，你要是不開，容易扯皮；反過來，要是沒寫“尾款到后補開全額發(fā)票”，客戶可能只認定金發(fā)票，后續(xù)拒付尾款。

2. 搞清楚“納稅義務發(fā)生時間”

這是最核心的一點！稅務認的不是“什么時候收錢”，而是“什么時候該交稅”——根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，預售業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間，通常是“貨物發(fā)出的當天”（如果是服務，就是“服務完成的當天”）。

簡單說：貨沒發(fā)、服務沒做完，哪怕收了全款，也不用急著開票；但如果客戶強烈要求先開票（比如公司采購需要提前報銷），那么一旦開了票，就得按開票金額申報納稅（哪怕貨還沒發(fā)）。

3. 確認收款方式：定金、預付款還是全款？

不同收款方式，開票邏輯不一樣：

定金：通常是“預訂款”，客戶如果取消訂單可能不退，這種情況如果沒發(fā)貨，一般不開票（除非合同約定定金單獨開票）；

預付款：客戶付的是“部分貨款”，后續(xù)會補尾款，這種建議等全款到齊、貨發(fā)出后，開全額發(fā)票；

全款預售：客戶一次性付完錢，等發(fā)貨，這種可以在發(fā)貨后開票，也可以和客戶約定“先開不征稅發(fā)票，發(fā)貨后換正式發(fā)票”（后面會講具體操作）。

二、手把手教：預售開票的“全流程操作”，5步就能搞定

搞清楚前提后，具體怎么開票？分5步走，新手也能學會：

第一步：判斷“是否需要立即開票”

先看客戶需求和合同約定：

如果客戶不著急，按“納稅義務時間”來：貨發(fā)出/服務完成后開票（最合規(guī)，推薦?。?；

如果客戶著急（比如要報銷），問清楚：“是開‘不征稅發(fā)票’還是‘正式發(fā)票’？”

不征稅發(fā)票：相當于“收款收據(jù)”，稅率欄顯示“不征稅”，不用交增值稅（后續(xù)發(fā)貨后需要紅沖，再開正式發(fā)票）；

正式發(fā)票：開了就得交增值稅，哪怕貨沒發(fā)（適合客戶能接受“提前交稅”的情況，比如大客戶采購）。

第二步：確認發(fā)票信息（別等開錯了才后悔）

不管什么時候開，先讓客戶提供完整的開票信息：

個人客戶：姓名（可選）、手機號（方便接收電子發(fā)票）；

企業(yè)客戶：名稱、納稅人識別號（必填）、地址電話、開戶行賬號（如果開專票，這兩項也得要）。

重點提醒：提前讓客戶核對信息！之前有個做家電預售的，客戶把“有限公司”寫成“有限責任公司”，發(fā)票開錯重開，耽誤了客戶報銷，被投訴到平臺。

第三步：登錄開票系統(tǒng)，選擇“發(fā)票類型”

現(xiàn)在基本都用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，以航天信息的“金稅盤”為例：

1. 插入金稅盤，打開“開票軟件”，登錄賬號；

2. 點擊“發(fā)票管理”“發(fā)票填開”，選擇“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”（根據(jù)客戶需求）；

3. 如果開“不征稅發(fā)票”，注意：商品編碼要選“601 預付卡銷售和充值”或“612 建筑服務預收款”等不征稅項目（不同行業(yè)對應編碼不同，記不住可以搜“不征稅發(fā)票編碼表”），稅率欄會自動顯示“不征稅”。

第四步：填寫發(fā)票內(nèi)容，核對3個關鍵項

填發(fā)票時，這3項最容易錯，一定要核對：

金額：定金就寫定金金額，全款就寫全款金額，別多開也別少開（比如客戶付了200定金，開成2000，后續(xù)紅沖很麻煩）；

備注欄：如果是預售，建議注明“預售商品，發(fā)貨時間XX年XX月XX日”（避免客戶以為是現(xiàn)貨發(fā)票）；

稅率：正式發(fā)票要選對稅率（比如一般納稅人銷售貨物是13%，小規(guī)模是3%或1%），不征稅發(fā)票稅率欄是“不征稅”。

第五步：開票后及時交付，留存憑證

開電子發(fā)票的，直接通過郵箱或短信發(fā)給客戶；開紙質(zhì)發(fā)票的，記得讓客戶簽收（拍照或簽字留存）。特別提醒：如果開了“不征稅發(fā)票”，等發(fā)貨后要記得紅沖（點擊“發(fā)票管理”“紅字發(fā)票信息表”“填開”，選擇對應發(fā)票紅沖），再開正式發(fā)票。

三、不同行業(yè)怎么開？3個典型場景，照著裝就行

預售開票不是“一刀切”，不同行業(yè)玩法不一樣，舉3個最常見的例子：

場景1：電商預售（比如淘寶、抖音直播帶貨）

電商預售通常是“定金+尾款”模式，比如某直播間賣衣服，定金50元，尾款250元，總價款300元。

正確操作：

1. 客戶付定金時，不開票（除非客戶強烈要求開不征稅發(fā)票）；

2. 客戶付尾款后，商家發(fā)貨，此時確認收入，開300元全額發(fā)票（商品名稱寫“XX品牌連衣裙”，金額300元，稅率13%）；

3. 如果客戶只付了定金就取消訂單，定金不退的話，這筆錢屬于“營業(yè)外收入”，不用開票（稅務上按“價外費用”申報）。

場景2：實體店預售（比如家具、家電）

實體店預售往往是“先付預付款，約定送貨時間”，比如客戶買冰箱，先付1000元預付款（總價5000元），約定1個月后送貨。

正確操作：

1. 收預付款時，給客戶開“不征稅發(fā)票”（編碼選“601 預付卡銷售和充值”，金額1000元），告訴客戶“送貨后拿這張票來換正式發(fā)票”；

2. 送貨時客戶補4000元尾款，商家紅沖之前的1000元不征稅發(fā)票，開5000元正式發(fā)票（稅率13%），這樣既合規(guī)，客戶也放心。

場景3：服務類預售（比如培訓課程、健身卡）

服務類預售和貨物不一樣，比如培訓機構(gòu)賣“年度課程”，客戶先付全款5000元，課程分12個月上完。

正確操作：

1. 按“服務完成時間”確認納稅義務，所以不能在收款時開全額發(fā)票（除非客戶要求）；

2. 可以和客戶約定：“每月上完課開當月課程發(fā)票”（比如每月開416.67元，共開12次），或者“課程全部上完后開全額發(fā)票”；

3. 如果客戶非要先開票，開“不征稅發(fā)票”（編碼選“612 建筑服務預收款”，雖然是培訓，但服務類預售通用這個編碼），后續(xù)每月按課程進度紅沖不征稅發(fā)票，開正式發(fā)票。

四、最容易踩坑的5個問題，老會計都吃過虧

哪怕流程再熟，這些“坑”也得避開，不然可能被稅務約談：

1. 沒發(fā)貨就開正式發(fā)票，導致“提前交稅”

比如客戶付了定金就開了全額正式發(fā)票，貨還在倉庫，結(jié)果稅務申報時，這筆收入就得算“當期銷售收入”，交增值稅和企業(yè)所得稅——相當于“錢還沒賺到，稅先交了”，現(xiàn)金流緊張的話很麻煩。

建議：能晚點開就晚點開，非開不可就開“不征稅發(fā)票”。

2. 定金和尾款分開開票，金額對不上

比如定金開了100元不征稅發(fā)票，尾款開了400元正式發(fā)票，總金額500元，但客戶要求全額500元的正式發(fā)票——這時候得先紅沖100元不征稅發(fā)票，再開500元正式發(fā)票，不然客戶報銷時兩張票金額對不上，財務不給過。

3. 發(fā)票備注欄沒寫清楚，被客戶投訴

之前有個案例：商家預售手機，發(fā)票備注欄沒寫“預售，預計發(fā)貨時間XX月”，客戶以為是現(xiàn)貨，結(jié)果等了半個月沒收到貨，直接投訴“虛假開票”——雖然商家沒違規(guī)，但解釋起來費時間，影響口碑。

4. 小規(guī)模納稅人開了專票，不能免稅

小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬以內(nèi)免稅，但如果預售時開了增值稅專用發(fā)票，哪怕沒超過30萬，這部分專票金額也得交稅（因為客戶可以抵扣進項稅）。

建議：小規(guī)模搞預售，盡量開普票，客戶非要專票再開。

5. 忘記紅沖“不征稅發(fā)票”，導致重復開票

比如開了不征稅發(fā)票后發(fā)貨，忘了紅沖就直接開正式發(fā)票，系統(tǒng)里會顯示“同一筆業(yè)務開了兩張發(fā)票”，稅務系統(tǒng)比對時會預警，可能被認定為“虛開發(fā)票”（雖然可以解釋，但很麻煩）。

五、老會計都在用的3個“避坑技巧”，簡單有效

最后分享3個實操技巧，幫你少走彎路：

1. 用“開票申請單”提前確認需求

做一個簡單的“開票申請單”，讓客戶填寫：開票時間（發(fā)貨后/立即開）、發(fā)票類型（專票/普票）、金額（定金/全款）、備注要求——避免口頭約定說不清，后續(xù)扯皮。

2. 給財務設“預售開票臺賬”

表格里記清楚：訂單號、客戶名稱、收款金額（定金/尾款）、是否開票、開票類型（不征稅/正式）、紅沖記錄——這樣哪怕隔了幾個月，也能快速查到每筆預售的開票情況，稅務核查時不慌。

3. 不確定就問“12366”或稅局專管員

稅務政策有時候會有細微調(diào)整，比如某些行業(yè)的不征稅編碼更新，不確定的時候別瞎猜，打12366熱線（免費）或問公司的稅務專管員，比自己上網(wǎng)查更靠譜。

預售開票的核心，其實是“平衡客戶需求和稅務合規(guī)”——既不能讓客戶覺得“付了錢拿不到票”，也不能為了省事違規(guī)開票。記?。汉贤s定清楚、納稅義務搞明白、流程步驟做細致，基本就不會出問題。

當然，稅務政策可能會有更新，具體操作如果遇到特殊情況，建議還是以當?shù)囟悇詹块T的最新規(guī)定為準。

尊重原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明出處與鏈接：http://yi18.com.cn/Accounting/Accounting_Practice/463475.html，違者必究！