出售舊貨如何開(kāi)票
摘要
家里堆了半年的舊沙發(fā)終于有人買(mǎi)了，對(duì)方突然問(wèn)“能開(kāi)發(fā)票嗎？”；公司倉(cāng)庫(kù)的舊電腦處理給回收商，財(cái)務(wù)說(shuō)“得按規(guī)定開(kāi)票，不然稅務(wù)要查”……不管是個(gè)人處理閑置，還是企業(yè)清理資產(chǎn)，“出售舊貨要不要開(kāi)票？怎么開(kāi)才合規(guī)？會(huì)不會(huì)多交稅？”這些問(wèn)題總能讓人頭大。今天這篇文章，就從“要不要開(kāi)”“怎么開(kāi)”“注意啥”三個(gè)維度，把出售舊貨開(kāi)票的門(mén)道說(shuō)透——個(gè)人賣(mài)舊家具、企業(yè)處理舊設(shè)備，看完就能直接上手操作，再也不用對(duì)著“稅務(wù)規(guī)定”抓瞎。
一、先搞清楚：不是所有舊貨交易都要開(kāi)票，但這3種情況必須開(kāi)！
很多人覺(jué)得“賣(mài)舊貨而已，哪用這么麻煩”，但現(xiàn)實(shí)中，“開(kāi)不開(kāi)票”不是你說(shuō)了算，得看交易對(duì)象、金額和對(duì)方需求。先記住一個(gè)大原則：只要對(duì)方明確要發(fā)票，或者交易場(chǎng)景涉及“對(duì)公”，就必須開(kāi)票。具體來(lái)說(shuō)，這3種情況躲不掉：
1. 買(mǎi)方是企業(yè)/單位，明確要求提供發(fā)票
上個(gè)月鄰居張叔把閑置的跑步機(jī)賣(mài)給一家健身房，對(duì)方財(cái)務(wù)直接說(shuō)“沒(méi)發(fā)票我們沒(méi)法入賬，錢(qián)也付不了”。這是因?yàn)槠髽I(yè)支出需要發(fā)票作為稅前扣除憑證，沒(méi)有發(fā)票會(huì)影響他們做賬和繳稅。這種情況下，哪怕你是個(gè)人，也得想辦法開(kāi)票——不然交易可能直接黃了。
2. 交易金額超過(guò)“小額免稅臨界點(diǎn)”（個(gè)人賣(mài)家注意）
雖然個(gè)人賣(mài)“自己使用過(guò)的物品”（比如舊手機(jī)、舊家具）通常免稅，但部分地區(qū)對(duì)“小額交易”有不成文規(guī)定：比如單次交易金額超過(guò)500元，或者一年內(nèi)累計(jì)超過(guò)一定額度（各地標(biāo)準(zhǔn)不同，比如有的地方是2萬(wàn)元），稅務(wù)局可能會(huì)要求你開(kāi)票并申報(bào)。別想著“偷偷賣(mài)了就行”，現(xiàn)在線(xiàn)上交易（比如某魚(yú)大額轉(zhuǎn)賬）、線(xiàn)下大額現(xiàn)金交易都可能被監(jiān)管，不如主動(dòng)合規(guī)更省心。
3. 企業(yè)出售舊貨（不管金額大小，基本都要開(kāi)票）
企業(yè)和個(gè)人不一樣——企業(yè)是“經(jīng)營(yíng)主體”，哪怕賣(mài)的是用了5年的舊打印機(jī)，只要交易完成，就有義務(wù)開(kāi)具發(fā)票。一方面是稅務(wù)要求（企業(yè)需按規(guī)定申報(bào)收入），另一方面也是保護(hù)雙方權(quán)益：萬(wàn)一后續(xù)設(shè)備出問(wèn)題，發(fā)票就是交易憑證。之前有個(gè)朋友的公司賣(mài)舊空調(diào)給回收商，沒(méi)開(kāi)票，后來(lái)對(duì)方反悔說(shuō)“沒(méi)收到貨”，因?yàn)槿绷税l(fā)票，維權(quán)時(shí)特別被動(dòng)。
劃重點(diǎn)：別糾結(jié)“開(kāi)不開(kāi)”，先問(wèn)買(mǎi)方“要不要”。個(gè)人交易對(duì)方不要票，可以不開(kāi)，但最好寫(xiě)個(gè)簡(jiǎn)單的“交易憑證”（注明物品、金額、雙方簽字）；對(duì)方要票，或者你是企業(yè)，就乖乖走開(kāi)票流程——合規(guī)永遠(yuǎn)比“省事”重要。
二、個(gè)人賣(mài)舊貨：3步搞定開(kāi)票，90%的人不知道“免稅”還能這么操作！
個(gè)人賣(mài)舊貨（注意：這里特指“自己使用過(guò)的物品”，比如家里的舊家電、舊家具，不是二手商倒賣(mài)的“舊貨”），開(kāi)票流程其實(shí)很簡(jiǎn)單，甚至大部分情況能免稅。但很多人跑稅務(wù)局跑好幾趟，就是因?yàn)闆](méi)帶對(duì)材料、沒(méi)搞懂“免稅政策”。下面是我?guī)臀覌屘幚砼f冰箱時(shí)總結(jié)的“實(shí)操攻略”，照著做，半小時(shí)就能搞定。
第一步：搞清楚你賣(mài)的是“自己使用過(guò)的物品”還是“舊貨”（別搞錯(cuò)?。?/b>
很多人以為“舊東西就是舊貨”，其實(shí)稅務(wù)上有嚴(yán)格區(qū)分：
自己使用過(guò)的物品：你買(mǎi)來(lái)自己用，用舊了再賣(mài)，比如你2020年買(mǎi)的筆記本電腦，用了3年賣(mài)給別人，這叫“自己使用過(guò)的物品”，個(gè)人賣(mài)這個(gè)免稅（增值稅、附加稅全免，個(gè)稅如果金額小也基本免）。
舊貨：如果你是“二手販子”，從別人那里收來(lái)舊東西再賣(mài)（比如某魚(yú)上專(zhuān)門(mén)倒騰二手包的商家），這叫“舊貨”，需要按3%征收率減按2%交增值稅（不能免稅）。
大部分普通人賣(mài)的都是“自己使用過(guò)的物品”，所以重點(diǎn)看這個(gè)流程。
第二步：準(zhǔn)備3樣材料，去稅務(wù)局“代開(kāi)發(fā)票”（個(gè)人不能自己開(kāi)發(fā)票?。?/b>
個(gè)人沒(méi)有稅務(wù)登記證，不能像企業(yè)一樣自己開(kāi)票，只能去稅務(wù)局“代開(kāi)”。帶啥材料？記好這3樣，少一樣都可能白跑：
1. 身份證原件+復(fù)印件（復(fù)印件提前印好，稅務(wù)局復(fù)印可能要排隊(duì)）；
2. 交易合同/協(xié)議（不用太復(fù)雜，寫(xiě)清楚“甲方賣(mài)什么物品給乙方，金額多少，日期哪天”，雙方簽字就行；如果沒(méi)簽合同，至少讓買(mǎi)方寫(xiě)個(gè)“開(kāi)票需求說(shuō)明”，注明買(mǎi)方名稱(chēng)、稅號(hào)、地址電話(huà)——企業(yè)買(mǎi)方需要這些信息，個(gè)人買(mǎi)方只要姓名）；
3. 物品“原值證明”（可選，但建議帶）：比如舊家電的購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、舊家具的訂單截圖，證明這是“你自己使用過(guò)的物品”，避免被誤認(rèn)為“舊貨”多交稅。
我媽當(dāng)時(shí)賣(mài)舊冰箱，就帶了2019年的購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，稅務(wù)局一看“個(gè)人自用3年”，直接按“免稅”處理，沒(méi)交一分錢(qián)稅。
第三步：填表、繳稅、拿發(fā)票（3個(gè)細(xì)節(jié)別踩坑?。?/b>
到了稅務(wù)局，先去導(dǎo)稅臺(tái)說(shuō)“個(gè)人代開(kāi)銷(xiāo)售舊貨發(fā)票”，工作人員會(huì)給你一張《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，照著填就行。這里有3個(gè)細(xì)節(jié)要注意：
“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”別亂填：寫(xiě)清楚物品名稱(chēng)，比如“二手冰箱（使用過(guò)）”“舊實(shí)木沙發(fā)”，別籠統(tǒng)寫(xiě)“舊貨”，避免被歸類(lèi)為“舊貨銷(xiāo)售”（那樣可能要交稅）；
“稅率”選“免稅”：如果是“自己使用過(guò)的物品”，在“稅率”欄勾選“免稅”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示“稅額0”；如果工作人員問(wèn)，就說(shuō)“根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條，個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免稅”（記不住條文也沒(méi)事，說(shuō)明是“自用舊物”就行）；
發(fā)票類(lèi)型選“普通發(fā)票”：個(gè)人代開(kāi)只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票（買(mǎi)方是企業(yè)也不行，企業(yè)拿普票也能入賬）。
交完表，核對(duì)信息無(wú)誤后，如果免稅就直接拿發(fā)票；如果金額大被要求交個(gè)稅（各地標(biāo)準(zhǔn)不同，比如有的地方規(guī)定“轉(zhuǎn)讓價(jià)格超過(guò)原值的部分按20%交個(gè)稅”，但小額基本不征），掃碼繳稅就能開(kāi)票。整個(gè)流程下來(lái)，我媽那次從進(jìn)稅務(wù)局到拿到發(fā)票，只用了25分鐘。
案例參考：王阿姨賣(mài)舊衣柜給一家設(shè)計(jì)公司，對(duì)方要發(fā)票。王阿姨帶身份證、和設(shè)計(jì)公司簽的《二手家具買(mǎi)賣(mài)合同》（金額2000元）、2018年的衣柜購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（原值3000元），去稅務(wù)局代開(kāi)。因?yàn)槭恰皞€(gè)人自用舊物”，且轉(zhuǎn)讓價(jià)格（2000元）低于原值（3000元），稅務(wù)局按“免稅”代開(kāi)了增值稅普通發(fā)票，王阿姨沒(méi)交任何稅，設(shè)計(jì)公司拿到發(fā)票順利入賬。
三、企業(yè)賣(mài)舊貨：比個(gè)人復(fù)雜，但記住“2個(gè)區(qū)分”就能少交稅！
企業(yè)賣(mài)舊貨（包括“自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”和“外購(gòu)舊貨”），開(kāi)票規(guī)則比個(gè)人多，稍不注意就可能多交稅。之前幫一家小公司處理舊設(shè)備，財(cái)務(wù)一開(kāi)始按13%稅率開(kāi)票，后來(lái)才發(fā)現(xiàn)可以“3%減按2%”計(jì)稅，白白多交了好幾千。其實(shí)只要記住“先區(qū)分物品類(lèi)型，再看進(jìn)項(xiàng)稅是否抵扣”，就能搞定。
先區(qū)分：賣(mài)的是“自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”還是“其他舊貨”？
自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)：企業(yè)花錢(qián)買(mǎi)的、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備、器具等，比如辦公電腦、生產(chǎn)機(jī)床、貨車(chē)（注意：必須是“固定資產(chǎn)”，即單價(jià)5000元以上、使用年限超過(guò)1年的物品）。
其他舊貨：除了固定資產(chǎn)之外的舊物品，比如企業(yè)閑置的辦公椅（單價(jià)800元，不算固定資產(chǎn)）、庫(kù)存積壓的舊原材料等。
再看：“固定資產(chǎn)”的進(jìn)項(xiàng)稅之前有沒(méi)有抵扣？（決定稅率?。?/b>
這是企業(yè)賣(mài)舊貨最關(guān)鍵的一步，直接影響交多少稅：
情況1：之前抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅（比如2019年之后買(mǎi)的設(shè)備）
按“適用稅率”開(kāi)票繳稅，一般是13%（和銷(xiāo)售新貨一樣）。
舉例：A公司2021年買(mǎi)了一臺(tái)打印機(jī)，花了5000元，當(dāng)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅650元（5000×13%）。2024年把這臺(tái)舊打印機(jī)賣(mài)了2000元，需要按13%稅率開(kāi)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2000÷（1+13%）×13%≈230元。
情況2：之前沒(méi)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅（比如2009年之前買(mǎi)的設(shè)備，或小規(guī)模納稅人買(mǎi)的設(shè)備）
可以選擇“簡(jiǎn)易計(jì)稅”，按3%征收率減按2%繳稅（相當(dāng)于只交2%），但只能開(kāi)普通發(fā)票；如果客戶(hù)要求開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，也可以放棄減稅，按3%全額繳稅，就能開(kāi)專(zhuān)票。
舉例：B公司是小規(guī)模納稅人，2022年買(mǎi)了一臺(tái)舊機(jī)床（對(duì)方開(kāi)的普票，沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)），2024年賣(mài)了10萬(wàn)元。如果選簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)交增值稅=10萬(wàn)÷（1+3%）×2%≈1941.75元；如果客戶(hù)要專(zhuān)票，就按3%交=10萬(wàn)÷（1+3%）×3%≈2912.62元，然后開(kāi)3%的專(zhuān)票。
企業(yè)開(kāi)票實(shí)操：自己開(kāi)還是代開(kāi)？填哪張表？
一般納稅人：自己用開(kāi)票軟件開(kāi)，在“商品編碼”里選“舊貨”或“自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”，稅率按上面說(shuō)的選（13%或3%減按2%）。
小規(guī)模納稅人：大部分能自己開(kāi)普票，要開(kāi)專(zhuān)票的話(huà)，要么自己開(kāi)（現(xiàn)在小規(guī)模也能自開(kāi)專(zhuān)票了），要么去稅務(wù)局代開(kāi)。
申報(bào)時(shí)注意：如果選了“3%減按2%”，在增值稅申報(bào)表中，要先填“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”，再在“應(yīng)納稅額減征額”里填減征的1%（比如按3%算出來(lái)應(yīng)交300元，減按2%就是交200元，減征額填100元）。
避坑提醒：別把“自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”和“舊貨”混為一談！比如二手家電回收公司，從個(gè)人手里收來(lái)舊冰箱再賣(mài)，這叫“銷(xiāo)售舊貨”，不管之前有沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)，都只能按“3%減按2%”計(jì)稅；而企業(yè)賣(mài)自己用舊的冰箱（比如辦公室用了2年的冰箱），才是“銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”，按上面的規(guī)則計(jì)稅。之前有個(gè)回收公司財(cái)務(wù)搞錯(cuò)了，把“銷(xiāo)售舊貨”按13%交稅，多交了稅不說(shuō)，還被稅務(wù)局約談了。
四、最容易踩的3個(gè)開(kāi)票誤區(qū)，90%的人都中招過(guò)！
就算流程搞懂了，實(shí)際操作中還是可能因?yàn)椤跋氘?dāng)然”踩坑。我整理了3個(gè)最常見(jiàn)的誤區(qū)，看完記得避開(kāi)：
誤區(qū)1：“個(gè)人賣(mài)舊貨不用交稅，所以不用開(kāi)票”
錯(cuò)！不交稅≠不用開(kāi)票。比如你賣(mài)舊車(chē)給二手車(chē)商，對(duì)方要發(fā)票做賬，你就得去稅務(wù)局代開(kāi)（哪怕免稅）。之前有個(gè)朋友賣(mài)車(chē)時(shí)覺(jué)得“反正免稅，開(kāi)不開(kāi)發(fā)票無(wú)所謂”，結(jié)果對(duì)方?jīng)]拿到發(fā)票，反過(guò)來(lái)找他麻煩，最后還是補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票才解決。
誤區(qū)2：“企業(yè)賣(mài)舊貨，不管啥情況都能‘3%減按2%’”
大錯(cuò)特錯(cuò)！只有“自己使用過(guò)的、沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)”，或者“銷(xiāo)售舊貨（外購(gòu)的）”才能用這個(gè)政策。如果是企業(yè)賣(mài)自己用舊的、之前抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的設(shè)備，必須按13%交稅。比如某公司2023年買(mǎi)的筆記本電腦（抵扣了進(jìn)項(xiàng)），2024年賣(mài)掉，就得按13%開(kāi)票，別想著“反正舊了，按3%交”，被稅務(wù)局查到會(huì)被要求補(bǔ)稅+罰款。
誤區(qū)3：“開(kāi)票金額隨便填，少寫(xiě)點(diǎn)能少交稅”
絕對(duì)不行！發(fā)票金額必須和實(shí)際交易金額一致，這是“發(fā)票管理辦法”的硬性規(guī)定。之前有個(gè)老板賣(mài)舊設(shè)備，實(shí)際收了5萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)寫(xiě)3萬(wàn)元，想著“少交點(diǎn)稅”，結(jié)果對(duì)方公司按3萬(wàn)元入賬，后續(xù)被稅務(wù)稽查時(shí)，不僅老板要補(bǔ)稅，對(duì)方公司也因?yàn)椤鞍l(fā)票金額與實(shí)際不符”被處罰，兩邊都吃虧。
五、總結(jié)：3分鐘快速判斷“我該怎么開(kāi)票”
最后給大家一個(gè)“傻瓜式判斷表”，以后遇到出售舊貨開(kāi)票問(wèn)題，對(duì)照著看就行：
| 身份 | 物品類(lèi)型 | 對(duì)方要不要票 | 怎么開(kāi)票 | 稅率/繳稅情況 |
|---|---|---|---|---|
| 個(gè)人 | 自己使用過(guò)的物品（舊家電等） | 不要 | 不開(kāi)票，留交易憑證 | 免稅 |
| 個(gè)人 | 自己使用過(guò)的物品 | 要 | 去稅務(wù)局代開(kāi)普票 | 免稅（增值稅、附加稅；個(gè)稅小額免） |
| 企業(yè)（一般納稅人） | 自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)） | 要 | 自開(kāi)普票/專(zhuān)票 | 13% |
| 企業(yè)（一般納稅人） | 自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)） | 要 | 自開(kāi)普票（3%減按2%）或?qū)Ｆ保?%） | 選減稅：2%；選專(zhuān)票：3% |
| 企業(yè)（小規(guī)模納稅人） | 自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)/舊貨 | 要 | 自開(kāi)普票或代開(kāi)專(zhuān)票 | 3%減按2%（普票）；3%（專(zhuān)票） |
其實(shí)出售舊貨開(kāi)票沒(méi)那么復(fù)雜，核心就是“分清身份、搞懂物品類(lèi)型、按規(guī)定流程來(lái)”。個(gè)人交易多留意“免稅政策”，企業(yè)交易重點(diǎn)看“進(jìn)項(xiàng)稅是否抵扣”，實(shí)在搞不清的，直接打12366稅務(wù)熱線(xiàn)問(wèn)，或者去稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，工作人員會(huì)一步步教你填。
最后提醒：稅務(wù)政策可能會(huì)有調(diào)整，具體操作時(shí)如果遇到特殊情況（比如金額特別大、物品類(lèi)型模糊），建議提前咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，確保合規(guī)。
（注：本文政策依據(jù)參考《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》等，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)最新規(guī)定為準(zhǔn)。）
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